第一讲：金税四期新征管环境下的税务稽查

一、金税四期的新变化

1. 税务检查精准靶向

2. 职能部门数据共享

3. 纳税申报表智能预填

4. 业务办理区域交互

5. 电子发票全面普及

6. 涉税业务实名认证

7. 办税服务厅智能办税

关注点：税务检查精准靶向、职能部门数据共享

二、金税四期稽查重点

1. 严查的9类企业

2. 严查的41种行为

3. 严查的10个风险点

三、面对新征管环境下的税务稽查，企业财务人员的应对态度

1. 以敬畏之心对待财务工作

2. 规范业务处理，规避风险

3. 加强企业与税务部门沟通

第二讲：企业所得税的税务稽查重点与应对技巧

一、收入的稽查重点与应对技巧

1. 销售商品收入的确认

关注点：需满足收入确认的条件，不得提前或延后

2. 提供劳务收入的确认

3. 结算方式不同，收入的确认时点不同

关注点：现销、赊销或分期收款、预收账款方式收入的确认时点太不同

4. 商业折扣、现金折扣、销售折让、销售退回的企业所得税问题

思考：各自在发生时应如何处理？

5. 实物折扣的收入确认

6. 视同销售的收入确认

关注点1：视同销售包括的业务范围

关注点2：视同销售中，企业所得税与增值税的区别

7. 租金收入的确认（特别是跨年收租金的情况）

关注点：在处理上企业所得税与增值税的区别

二、成本的稽查重点与应对技巧

1. 汇算清缴前是否存在已列成本，但未收到发票的情况？

2. 汇算清缴前是否存在已列职工薪酬，但尚未支付工资等情况？

3. 是否存在提前确认成本的情况？

4. 是否存在虚开发票列成本的情况？

5. 固定资产折旧与无形资产摊销是否按税法规定进行？

6. 房屋装修费是否合规入账？

三、费用的稽查重点与应对技巧

1. 哪些凭证可以在企业所得税税前扣除？

1）税前扣除凭证三原则：真实性、合法性、关联性，分别如何理解和操作？

2）税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证，分别包括哪些凭证？

3）税前扣除凭证最迟取得时间？给出的公司管理建议是？

4）如果汇算清缴前尚未收到发票等凭证，之后还有税前扣除的机会吗?

5）当年12月份的供应商发票，在次年汇算清缴前还未收到，能税前扣除吗？如何加强管制？

6）从果农个人处购买300元苹果，无法取得发票，如何税前扣除？

7）可以依据分割单进行税前扣除凭证的情形？

8）如果取得了不合规发票等，怎么办？

9）对方无法补开、换开发票、其他外部凭证时，需准备哪些资料以证实支出的真实性？

2. 哪些凭证由于不规范不可以在企业所得税税前扣除？

关注点：重复打印的电子发票：如何规避重复报销？哪些发票需填列备注栏？备注栏未填列，损失几十万

3. 业务招待费

思考1：业务招待费包括哪些内容？

思考2：餐费都要记业务招待费吗？

思考3：公司内部会议产生的餐费，正确的操作方法？

4. 工资薪金

1）工资薪金中包括的内容？

关注点1：工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工等

关注点2：与员工任职或受雇有关的其他支出

2）工资薪金税前扣除三原则

关注点：实际发生、合理性（5要求）、与任职或者受雇有关

思考：合理性的五个条件是什么？

思考：如何理解“实际发生”？企业所得税税前扣除的“实际发生”截止时点是？

思考：从事自行建造自用设备的工人的职工薪酬计入到“在建工程”中了吗？

5. 职工福利费

1）职工福利费具体包括哪些？

2）以福利费支出需符合什么条件？

思考1：食堂职工薪酬、固定资产的折旧等应如何入账？

思考2：职工福利费的限额？

3）利用集体福利、工作需要的筹划方法

关注点1：避免从福利费和工会经费中支付本单位职工人人有份的补贴、补助（正确认识人人有份）

关注点2：餐费、误餐补助的筹划技巧（发放餐补、补贴饭卡、订外卖、免费就餐、误餐补助？）

关注点3：工作服的筹划方法（高档西装属于工作服吗？）

关注点4：节日福利的纳税筹划

关注点5：住房补贴、租房的筹划方法

6. 职工教育经费

思考1：企业购买图书，如何进行账务处理？

思考2：职工培训期间发生的住宿费、差旅费如何进行账务处理？

思考3：企业管理人员的境外培训和考察费支出如何进行账务处理？

7. 广告费与业务宣传费

1）广告费与业务宣传费的税前扣除限额？

2）广告费与业务宣传费的区别

思考：赞助支出是指？能税前扣除吗？

8. 罚金、罚款和被没收财物的损失

9. 资产减值准备金

思考：企业计提的资产减值准备能税前扣除吗？

10. 资产损失

思考：资产损失具体指哪些损失？能税前扣除吗？需准备哪些资料留存备查？

11. 研发费用

关注点：涉及加计扣除的需满足哪些条件？科目如何科学设置？

12. 不征税收入与免税收入对应支出的列支

关注点：不征税收入用于支出的费用及所形成资产的折旧、摊销都不能在计算应纳税所得额时扣除，免税收入用于支出的费用及所形成资产的折旧、摊销是可以税前扣除

第三讲：增值税的税务稽查重点与应对技巧

一、不同结算方式下，增值税纳税义务的发生时间：现销、赊销、预收款方式等

二、商业折扣、现金折扣应纳增值税的计算

1. 计算税额是否准确

2. 将现金折扣转换成商业折扣可以少纳税

三、视同销售业务

1. 视同销售包括哪些业务

2. 买一赠一方式销售商品，企业所得税上应视同销售吗？

3. 开票如何正确开具？可以少纳税？

关注点：将自产产品发放给员工作为福利，正确的做法是？

四、进项税额转出业务

1. 进项税额转出的业务内容

关注点：管理不善造成的存货被盗、丢失、霉烂变质等需进项税额转出

2. 自然灾害造成的，其相应的进项税额还需转出吗？

3. 进项税额不得抵扣业务

思考：五一劳动节购入小家电发放给职工，其进项税额可以抵扣吗？

4. 进项税额计算需准确

1）差旅费发票：海陆空差旅费发票增值税的抵扣：多抵扣一分，就少纳税一分

2）电子通行费发票进项税额的计算

第四讲：个人所得税的税务稽查重点与应对技巧

1. 固定纳入工资的通讯补贴、交通补贴等是否正常预扣预缴个人所得税？如何筹划应对？

2. 人人有份的节日福利是否正常预扣预缴个人所得税？如何筹划应对？

3. 老板的高档包是否应预扣预缴个人所得税？

4. 个人的房租是否应预扣预缴个人所得税？如何操作可免税？

5. 私车公用的稽查重点与应对技巧

1）私车汽油费能税前扣除吗？

2）私车过桥过路费能税前扣除吗？应如何处理？

3）车辆保险能税前扣除吗？应如何处理？

4）车辆大修费能税前扣除吗？

关注点1：普通职工的私车公用，费用可以税前扣除的解决方案

关注点2：老板的私车公用，费用可以税前扣除的解决方案

6. 股东因私借款年底未还，需按20%缴纳个人所得税，如何应对？

7. 员工借款年底未还如何处理？

课程结束，总结及现场答疑

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