导入篇：企业预算管理——业财融合

一、业财融合的概念

思考：什么是业财融合？融合什么？

二、业财融合的必要性

1. 环境变迁

2. 企业转型

3. 政策导向

三、业财割裂下企业预算管理的困惑（案例分析）

杰克·韦尔奇死结的形成与破解

四、业财融合为企业带来的影响

1. 提供企业经济效益

2. 财务更好的为业务服务

3. 利于财务监督和防范风险

4. 有助于财务服务于决策需要

5. 提高财务工作的效率

途径篇：业财融合的实现途径——利用工具实现目标

途径一：信息技术——运用IT技术重构财务工作

一、信息技术与财务变革（信息技术的发展与业财融合实践）

二、影响中国会计人员的十大IT技术

1. 财务云

2. 电子发票

3. 移动支付

4. 电子档案

5. 在线审计

6. 数据挖掘

7. 数字签名

8. 财务专家系统

9. 移动互联网

10. 身份认证

案例分析：中国联通采购流程重构

案例分析：长虹集团关联交易重构

途径二：管理会计工具——运用工具和方法提升财务效率

一、战略地图（工具）

二、平衡计分卡（工具）

案例分析：东软集团的战略地图

三、全面预算管理（运用）

要求1：全员参与

要求2：全业务预算

要求3：全过程管理

分析：单一目标vs三级递进目标

案例分析：北汽集团的全面预算管理

四、变动成本法

1. 变动成本

2. 固定成本

3. 混合成本

4. 本量利关系

对比：变动成本法与完全成本法

演练：变动成本法与完全成本法的计算

五、作业成本法

分析：作业成本法与传统成本法的主要区别

应用练习：作业成本的计算

途径三：财务共享

一、我国财务共享的发展状况

思考：什么是共享？什么是财务共享？为什么需要财务共享？

图表：中国财务共享中心分布

操作：建立财务共享中心

案例分析：中兴通讯财务共享服务管理

途径四：人员素质

一、业财融合背景下财务人员的能力要求

1. 财务人员面临的挑战

挑战1：财务会计知识更新速度快

挑战2：大量的非结构化数据激增

挑战3：需要熟悉业务，并服务于业务

挑战4：新的技术手段的不断更新

2. 财务人员的转型能力

能力1：知识结构

能力2：数据分析能力

能力3：沟通技能

能力4：终身学习理念

二、企业培训及培育新时代下的财务人员的方法

参考企业：北京长安

1. 完善财务人员的配置与培养机制

2. 实施财务负责人委派培养制度

3. 注重实践经验总结和理论归纳

参考企业：三棵树

4. 对标模式

5. 外部培训

6. 内部培训、总结

7. 专业认证考试

第三篇：业财融合背景下企业价值创造的实现

一、成本控制

1. 利用零基预算管控费用膨胀（以差旅费为例）

2. 标准成本法+作业成本法的落地

案例分析：宝钢特钢“三化（SRV）”成本法应用

演练：设计场景，让学员们寻求成本控制的方法和手段

二、企业创收

1. 财务共享服务变现（以中兴新云·财务云为例）

2. 供应链金融（京东供应链金融）

思考：如何平衡产品价格、成本与销售量的关系

演练：设计场景，让学员们寻求企业收入增加的方法和手段

三、运营效率

1. 业财融合与去库存

2. 业财融合与应收账款管理

案例分析：美的集团的“T+3”模式价值链管理

演练：设定场景，寻找运营效率提升手段

四、风险管控（降低固定成本）

1. 业财融合与财务去杠杆

2. 业财融合与经营去杠杆

演练：设计场景，寻求风险管控方法

课程要点总结，现场答疑解惑

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